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危ない会社を見抜く決算書の読み方
危ない会社を見抜く決算書の読み方
損益計算書のチェックポイント
項目 | チェックポイント |
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売上高 | 売上の減少 (1)営業力弱体、(2)競争激化・過当競争、(3)商品力弱体、(4)赤字受注(単価下落)、(5)商品の叩き売り、(6)大口取引先の喪失 |
▲売上原価 | 原価の上昇 (1)原価の高騰、(2)設備償却負担、(3)工場経費上昇 |
売上総利益(粗利益) | →粗利益の減少 |
▲販売費及び一般管理費 | 人件費、経費の上昇 (1)過剰人員、(2)設備償却負担、(3)経費率上昇 |
営業利益 | →営業減益・営業赤字 事業の継続性に問題 |
営業外利益 | |
▲営業外損失 | 借入過多による金利負担大 |
経常利益 | →経常減益・経常赤字 借入過多・金利負担大の可能性 |
特別利益 | |
▲特別損失 | (1)大口の貸倒れ、(2)不良資産の償却、(3)減損損失の発生、(4)火災・災害による損失、(5)訴訟等による費用・損失 |
税引前当期(純)利益 | →減益・赤字 |
▲法人税等 | |
当期(純)利益 | →減益・赤字 自己資本減少 |
編集協力:リスクモンスター株式会社
貸借対照表のチェックポイント1(借方)
分析区分 | 勘定科目 | チェックポイント | コメント | ||
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流動資産 | 当座資産 | 現金・預金 |
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銀行取引状況のチェック可能 | |
売掛債権 | 売掛金・工事未収入金 | 受取手形と合わせた受取勘定の回転期間はどうか(前年比・業界比・自社への支払サイトとの対比) | 回転期間が長い場合は架空売上、押込み販売、不良債権の有無チェック | ||
受取手形 | 手持ち手形は十分にあるか(受取手形-割引手形-裏書手形) | ||||
棚 卸 資 産 |
商品製品/原材料/仕掛品 |
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異常があれば、在庫の水増し計上、返品・クレーム、不良在庫の有無チェック | ||
そ の 他 の 流 動 資 産 |
未収入金/前渡金 | 前期と比較して増加していないか、相手先への実質貸付金になっていないか | 不透明な資産(特に異常に大きいもの)は不良資産化の可能性あり | ||
短期貸付金 | 相手先はどこか、回収は可能か、債権の保全は講じているか | ||||
仮払金 | 相手先はどこか、金額が大きくないか | ||||
前払金/前払費用 | 異常な増加・減少はないか | ||||
貸倒引当金 |
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固定資産 | 有 形 固 定 資 産 |
建物/構築物/機械装置/車輌運搬具/工具・備品 |
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大型設備投資の資金導入方法の確認→自己資金か、借入資金か、で財務内容は大きく変わる 金額が大幅に減っている場合はその目的を確認する |
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土地 |
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建物仮勘定 |
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無形固定資産 | 営業権/電話加入権/ソフトウェア | 実質的な価値はあるか | |||
投 資 等 |
投資有価証券 |
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損失の発生・不良債権の発生が適正に処理されていなければ、損益で黒字でも資金的には行き詰まるケースがある | ||
出資金 | 相手先と出資した意図のチェック(相手先の業績も確認) | ||||
長期貸付金 |
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繰延資産 | 多額の計上はないか | ||||
(借方)資金の投資・運用状況を示す |
貸借対照表のチェックポイント2(貸方)
分析区分 | 勘定科目 | チェックポイント | コメント | ||
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他人資本 | 流動負債 | 買掛債権 | 買掛金/支払手形/工事未払金 |
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仕入先との取引状況のチェックができる |
その他の流動負債 | 未払金/未払費用 |
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前受金 |
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預り金/納税充当金/仮受金 | 異常な増加・減少はないか | ||||
短期借入金/1年内返済の長期借入金/1年内償還の社債 |
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銀行借入状況のチェックにより支援が継続するか確認する | |||
固 定 負 債 |
長期借入金/社債 | ||||
自己資本 | 純 資 産 |
資本金/資本準備金 | 株主が会社に払い込んだ元手は十分か ・資本金(株主の払込資本のうち、資本金として組み込んだもの) ・資本準備金(株主の払込資本のうち、資本金とされなかったもの) |
社歴と経営規模に応じた自己資本の厚みはあるか 固定負債プラス自己資本の合計は、固定資産と比べて大きいか(小さければ不安定) |
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利益剰余金 | 利益が社内に蓄積されているか (内部留保は進展しているか) ・利益準備金(配当の1/10を留保することが、会社法上義務化。ただし、資本金の1/4まで達すればその限りではない) ・その他利益剰余金(任意に利益を社内留保するために利用される) |
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(貸方)資金の調達状況を示す |
編集協力:リスクモンスター株式会社